摘要

  • 壞帳是指企業無法收回的應收帳款,通常由於客戶破產、財務困境或市場波動等原因導致。第一個徵兆通常是延遲付款,企業應警惕這些情況並完善內部信用政策。此外,壞帳也可能源於信用詐欺,特別是當客戶提供虛假信息以獲得信用交易時。 
  • 壞帳可以通過兩種方式處理:呆壞帳核銷法適用於已確認的壞帳,而呆壞帳準備法則根據預估壞帳金額提前備抵。此外,企業通常可申請壞帳稅務減免,例如退回因客戶未支付而已繳的增值稅,幫助減少壞帳對財務的負面影響。 
  • 為減少壞帳損失,企業應採取措施,包括建立完善的信用管理政策、及時寄送催收信件,以及考慮投保貿易信用保險。貿易信用保險不僅能保障現金流,還提供客戶財務數據與市場洞察,幫助企業在降低風險的同時拓展業務,提升競爭力。 
企業的運營依賴於客戶在約定時間內支付應收款。然而,如果這些應收款無法收回,您該如何處理帳簿上的壞帳問題? 

壞帳指的是無法收回的應收款,也就是當客戶因某些原因無法或不願支付您所提供的信用付款時產生的一種支出。在會計上,這被稱為「壞帳費用」,並需要記錄於公司的應收帳款中。 

壞帳費用會減少公司損益表中應收帳款的價值,進而影響公司的財務預測與現金流。不僅如此,這種財務損失還可能波及與您業務相關的其他企業。 

壞帳的主要原因通常是因為客戶無力支付,可能源於資不抵債或破產。以下是常見原因:

  • 客戶財務困境:可能是客戶自身也遭遇付款延遲,或供應鏈問題導致生產中斷。 
  • 信用縮減:客戶的銀行信用額度被撤回,影響其營運資金。 
  • 市場波動:市場突然下滑,影響銷售和商業模式。 
  • 信用政策不足:將信用擴展至不合適的客戶。 
  • 信用詐欺:如客戶故意偽造身份以取得信用銷售但無意付款。

提醒: 收款延遲通常是壞帳的第一個徵兆。 

將壞帳正確分類,讓投資者能了解公司帳目是否完整,這非常重要。然而,不同國家的壞帳記錄方式可能有所不同。例如: 

  • 英國多採用國際財務報告準則(IFRS)。 
  • 許多其他國家則遵循一般公認會計原則(GAAP)。 

兩種主要的壞帳處理方式: 

  1. 呆壞帳核銷法:用於特定且已確認的壞帳,直接將壞帳金額記錄為壞帳費用,並從應收帳款中核銷。 
  2. 呆壞帳準備法:根據預估壞帳金額設立備抵壞帳科目,分期記錄可能的壞帳損失。 

壞帳在被核銷後仍有可能追回。例如: 

  • 通過破產管理人追回部分款項。 
  • 債務人願意以較低金額進行和解。 

但這些通常是部分付款,無法完全挽回損失。 

壞帳稅務減免通常可用於應收帳款與應付帳款,具體如下: 

  • 應收帳款減免:若公司已繳納增值稅(VAT),但客戶未全額支付,可向稅務機關申請退回已繳稅金。 
  • 應付帳款減免:當供應商因客戶未付款而進行相關稅金調整時,稅務機關會根據減免金額進行對應處理。 
  1. 健全的信用管理
    建立完善的內部信用政策,定期審查客戶的財務狀況。 
  2. 壞帳催收信
    如果客戶付款延遲,快速寄送壞帳催收信以追回欠款。信件需簡明扼要,包含解決方式並保持專業語氣。 
  3. 貿易信用保險
    貿易信用保險(又稱應收帳款保險)可為因客戶未付款而導致的損失依保險契約之約定提供補償,並保護企業的現金流。
    案例: Allianz Trade 的貿易信用保險,不僅為企業提供保障,還能幫助分析客戶財務數據,提供市場洞察。 
貿易信用保險的保費通常根據企業的行業與營業額計算。例如,一家年營業額為 1,000 萬歐元的企業,在低風險市場(如歐盟國家)的月保費約為 1,500 歐元。但具體費用視行業與保障範圍而異。 

壞帳是企業不可忽視的風險,但透過完善的信用管理與貿易信用保險,企業可以有效降低損失,並保持現金流穩定。Allianz Trade 提供專業的貿易信用保險與解決方案,助您在全球市場中安心拓展業務。 

如需進一步瞭解貿易信用保險或解決方案,歡迎聯繫 Allianz Trade,讓您的企業更加穩健成長。

我對貿易信用保險認識不多,想先了解它的原理和作用。
我想透過貿易信用保險保障我的業務,但不確定其相關費用。
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