19 de novembro de 2024
O seu negócio depende de receber os pagamentos acordados a tempo. No entanto, se se tornar impossível cobrar esses recebíveis, como vai lidar com a dívida incobrável que agora está nos seus livros?
Sumário
Pontos principais
- Lembre-se de que o primeiro sinal de que os seus recebíveis estão em perigo de se tornarem uma dívida incobrável é o pagamento atrasado das faturas.
- Encontre um equilíbrio entre insistir firmemente na resolução da questão e a necessidade de manter uma relação positiva com o cliente.
O que é dívida de cobrança duvidosa e o que pode fazer?
Em suma, é um recebível irrecuperável – um tipo de despesa que ocorre quando um cliente a quem concedeu crédito já não consegue ou não está disposto a pagar-lhe. Em termos contabilísticos, isto é conhecido como uma "despesa de dívida de cobrança duvidosa", que deve ser debitada nas contas a receber da sua empresa.
Consequentemente, como a despesa de dívida incobrável reduz o valor das contas a receber na demonstração de resultados da sua empresa, a dívida incobrável afeta as suas projeções financeiras e o fluxo de caixa. Além disso, o prejuízo financeiro pode espalhar-se para outras empresas no seu ecossistema também.
Porque e como ocorrem as dívidas de cobrança duvidosa?
Na maioria dos casos, a razão é simples: o seu cliente simplesmente não pode pagar a fatura devido a insolvência ou falência.
Os seus clientes podem estar a enfrentar atrasos nos pagamentos. Podem estar a sofrer problemas na cadeia de abastecimento que estão a atrasar as entregas dos componentes de que precisam para fabricar os produtos que vendem.
A linha de crédito bancário do seu cliente pode ter sido retirada, limitando o seu capital de operação. O mercado pode ter caído repentinamente, afetando as vendas e o modelo de negócio geral.
Também pode ser que tenha concedido crédito a um cliente inadequado. Se for o caso, deve apertar a sua política de controlo de crédito para evitar que isso aconteça no futuro.
A dívida incobrável também pode ser resultado de fraude de crédito. Por exemplo, o seu negócio pode ter sido deliberadamente alvo de criminosos, ou um cliente pode ter-se representado de forma falsa ao obter uma venda a crédito da sua empresa, sem intenção de pagar.
Lembre-se de que o primeiro sinal de que os seus recebíveis estão em perigo de se tornarem uma dívida incobrável é o pagamento atrasado das faturas.
Contabilização de dividas de cobrança duvidosa
É importante classificar as dívidas incobráveis como tal para que os investidores possam ver que todas as suas contas estão em ordem.
Mas lembre-se: a forma como regista as despesas de dívidas incobráveis vai variar consoante o país onde está sediado. Por exemplo, a maioria das empresas sediadas no Reino Unido utilizam normas internacionais de relatórios financeiros (IFRS), enquanto grande parte do resto do mundo utiliza práticas contabilísticas geralmente aceites (GAAP).
Existem duas formas principais de registar uma dívida de cobrança duvidosa na contabilidade: baixa de dívida incobrável e provisão para dívida incobrável.
O que é baixa de dívida incobrável?
As baixas de dívidas incobráveis são usadas quando tem uma dívida incobrável específica e reconhecível nas suas contas. Em outras palavras, sabe que a dívida é irrecuperável. No método de baixa de dívida incobrável, debita a despesa de dívida incobrável pelo valor da baixa e credita a conta de ativo de contas a receber pelo mesmo valor.
Note que a baixa de dívida incobrável é usada principalmente por empresas sediadas no Reino Unido que utilizam IFRS. As baixas de dívidas incobráveis não cumprem os requisitos GAAP.
O que é provisão para dívida incobrável?
Uma provisão ou reserva para dívida incobrável é um método contabilístico que exige que estime o montante de dívida incobrável que espera baixar em qualquer período dado.
Em resumo, cobra um montante estimado de contas a receber à despesa de dívida incobrável, antes de debitar a despesa de dívida incobrável pelo montante estimado da baixa. Finalmente, credita o mesmo montante na conta contra provisão para dívida incobrável.
Pode uma dívida incobrável ser recuperada?
Depois de uma dívida ter sido dada como baixa e considerada incobrável, ainda pode ser recuperada – por exemplo, de um administrador de falências ou porque o devedor decidiu fazer um acordo para liquidar a dívida a um valor inferior. No entanto, estes podem ser apenas pagamentos parciais.
Pode recuperar o imposto pago sobre dívidas incobráveis?
Na maioria dos casos, pode recuperar o imposto pago sobre dívidas incobráveis; e é uma forma de alívio de dívida incobrável aplicada tanto a contas a receber como a contas a pagar.
Alívio de contas a receber
Isto é aplicável quando já contabilizou o IVA, mas o seu cliente não paga total ou parcialmente. Critérios e condições específicos variam de país para país, mas, em geral, as autoridades fiscais permitem que as empresas reclamem o imposto já pago sobre dívidas incobráveis.
Se a sua empresa receber pagamento de parte da dívida, deve ser feito um ajuste para o alívio de dívida incobrável já reclamado.
Alívio de contas a pagar
Esta forma de alívio de dívida é aplicável quando um cliente não paga (total ou parcialmente) à sua empresa por qualquer fornecimento de bens ou serviços no final de um período específico e inicialmente creditou ou reembolsou o imposto relevante. O seu cliente deve reverter o imposto relacionado com o pagamento não realizado como imposto de saída e o montante relevante deve ser pago de volta às autoridades fiscais.
Se for pago o alívio de dívida incobrável, a sua empresa ajusta reduzindo o IVA nas compras para o período em que o pagamento do alívio de dívida é recebido.
Pode proteger-se contra dívidas incobráveis?
Existem medidas que pode tomar dentro da sua empresa. Certifique-se de que os seus procedimentos internos incluem políticas sólidas de gestão de crédito e monitorize as práticas de gestão financeira dos seus clientes e parceiros também.
Envio de uma carta de dívida incobrável
Este procedimento pode ser instrumental para evitar medidas legais dispendiosas. Se o seu cliente perder um prazo de pagamento, resolva a fatura pendente rapidamente: envie uma carta de dívida incobrável para tentar cobrar o pagamento atrasado e evitar que se torne uma dívida incobrável.
A carta de dívida incobrável deve ser sucinta, escrita em papel timbrado da sua empresa, incluir a sua assinatura e sugerir como resolver a questão de forma atempada. Saiba mais lendo o nosso artigo sobre como cobrar pagamentos atrasados, que inclui dicas para escrever cartas de dívida incobrável.
Lembre-se: não quer alienar o seu cliente. Encontre um equilíbrio entre insistir firmemente na resolução da questão e a necessidade de manter uma relação positiva com o cliente.
Compreender os benefícios do seguro de dívida incobrável
A cobrança de dívidas requer uma grande quantidade de especialização que algumas empresas não têm. O direito comercial, por exemplo, é muitas vezes complexo e varia muito de um país para outro. Para o ajudar, não hesite em consultar os nossos relatórios de risco de país que lhe dão informações sobre como gerir esses riscos e práticas locais de forma eficaz.
Quando adiciona o tempo e o dinheiro que vai gastar tentando cobrar uma dívida, torna-se claro que as dívidas em atraso custam mais do que o valor nominal da fatura.
Prevenir é melhor do que remediar. Uma proteção significativa é o seguro de dívida incobrável – também conhecido como seguro de não pagamento ou seguro de crédito comercial: se o seu cliente não pagar, o seu segurador compensa a sua empresa e protege o seu fluxo de caixa.
O seguro de dívida incobrável da Allianz Trade não só protege as empresas, mas também fornece monitorização e informações financeiras sobre os seus clientes e potenciais clientes, e conhecimento dos mercados. Estes insights são componentes valiosos para entender o que é dívida incobrável, para o ajudar a tomar decisões mais informadas e para criar uma estratégia de negócios bem-sucedida.
Quanto custa o seguro de dívida incobrável?
Geralmente, o prémio do seu seguro de dívida incobrável é calculado dependendo do seu setor de atividade e do seu volume de negócios. Por exemplo, o custo do seguro de dívida incobrável para uma empresa com um volume de negócios anual de €10 milhões num mercado de baixo risco (como um país da União Europeia) será de cerca de €1.500 por mês para uma apólice de seguro de crédito comercial padrão. No entanto, este valor varia dependendo do tipo de cobertura escolhido e do setor.
Com experiência local em mais de 55 países em todo o mundo, apoiamos a sua empresa globalmente com investigadores, negociadores e equipas jurídicas que ajudam a recuperar pagamentos pendentes de forma eficiente e no menor tempo possível. É uma salvaguarda eficaz contra dívidas incobráveis e proporciona confiança para negociar.
A nossa experiência e compromisso
A Allianz Trade é líder global em seguro de crédito e gestão de crédito, oferecendo soluções personalizadas para mitigar os riscos associados a incumprimentos, garantindo assim a estabilidade financeira das empresas. Os nossos produtos e serviços ajudam as empresas na gestão de riscos, gestão de fluxo de caixa, proteção de contas a receber, cauções, seguro contra fraudes empresariais e processos de cobrança de dívidas, assegurando a resiliência financeira dos negócios dos nossos clientes. A nossa experiência em mitigação de riscos e finanças posiciona-nos como consultores de confiança, permitindo que as empresas que aspiram ao sucesso global se expandam para mercados internacionais com confiança.
O nosso negócio é construído com base no apoio às relações entre pessoas e organizações, relações que se estendem através de fronteiras de todo o tipo - geográficas, financeiras, industriais e outras. Estamos constantemente conscientes de que o nosso trabalho tem um impacto nas comunidades que servimos e que temos o dever de ajudar e apoiar os outros. Na Allianz Trade, estamos fortemente comprometidos com a equidade para todos, sem discriminação, entre os nossos próprios colaboradores e nas nossas muitas relações com aqueles fora do nosso negócio.